23.07.2008 - Accertamenti finanziari per i trasferimenti immobiliari

Accertamenti. Nota dell'Agenzia
Per gli immobili spazio a indagini finanziarie
In campo le indagini finanziarie a supporto dell'accertamento per i trasferimenti immobiliari. A stabilirlo è una nota interna della Direzione accertamento dell'agenzia delle Entrate rivolta agli uffici periferici, in relazione alle modalità di accertamento, fissate dal decreto legge 223/06 ("Visco-Bersani"), per il settore immobiliare (si veda anche «Il Sole 24 Ore» di ieri). La nota evidenzia che le indagini finanziarie possono essere attivate nei confronti sia del cedente sia dell'acquirente. In relazione al cedente, l'Agenzia spiega che è fondamentale chiedere ai soggetti, con cui l'impresa venditrice ha intrattenuto rapporti economici e finanziari, informazioni sui finanziamenti ottenuti per realizzare gli immobili. Gli istituti di credito conservano un fascicolo relativo alla concessione del finanziamento, dal quale si possono acquisire importanti notizie: come i costi di costruzione, il valore del terreno, i tempi di costruzione e di consegna e gli importi già incassati dai soggetti che hanno acquistato sulla base del progetto. La richiesta di indagini finanziarie nei confronti dell'acquirente può avere riflessi sia sulla sua posizione fiscale sia su quella del cendente. Sull'acquirente l'effetto è ora accresciuto dal nuovo articolo 60-bis del Dpr 633/72, che ha fissato la responsabilità solidale per Iva e sanzioni da parte del cessionario anche privato. Inoltre, l'indagine può fornire – secondo la nota – elementi utili per la determinazione sintetica (il redditometro) del reddito complessivo dell'acquirente, per la possibile constatazione di una maggiore spesa sostenuta per acquistare l'immobile e, conseguentemente, di una maggiore capacità contributiva. In base al documento del l'Agenzia, le richieste vanno generalmente rivolte all'istituto di credito che ha concesso il mutuo. All'interno del fascicolo, infatti, la banca conserva il contratto preliminare di vendita, la...

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